שירותי שכר לחברות ולסטארטאפים
שירותי השכר עשויים לכלול חברות וסטארטאפים בעלי מבני העסקה שונים, לרבות שכר משתנה, אופציות, בונוסים ובעלי שליטה. היקף הטיפול, מערכות העבודה, תהליכי הבקרה והדיווחים נקבעים לפי נתוני הלקוח וההתקשרות.
שכר ותלושים
שירותי שכר לחברות – הפקת תלושים, דיווחים וליווי מקצועי
מערך השכר כולל חישובים, ניכויים, הפרשות ודיווחים במועדים הקבועים בדין. המשרד מפעיל שירותי שכר בהיקף שסוכם, עם תהליכי בקרה מסודרים, תיעוד ומענה מקצועי, בהתאם לנתונים שנמסרים ולהוראות החלות.
- הכנת תלושי שכר חודשיים והצגת רכיבי השכר בעברית או באנגלית, בהתאם למערכת ולהיקף השירות
- הכנת נתונים ודיווחי מעסיק תקופתיים למס הכנסה ולביטוח הלאומי, בהתאם לחובות הדיווח
- הכנת טופסי 106 ונתונים לדיווח 126 בהתאם לנתוני השכר ולהוראות החלות
- עיבוד מידע שכר ודיווח הנוגע לתוכניות אופציות לפי סעיף 102, בהתאם למסלול ולמידע שנמסר
- חישוב פיצויים, הפרשות פנסיוניות וקרנות השתלמות
- גמר חשבון והכנת מידע לטופס 161 בהתאם לנתוני השכר ולהיקף השירות
- עבודה עם מערכות HRIS ונוכחות בהתאם למערכות הלקוח ולהרשאות שניתנו
- ליווי עובדים זרים, עולים חדשים ותושבים חוזרים
- עיבוד רכיבי שכר משתנים, לרבות בונוסים, יחידות מניה חסומות ותוכניות חלוקת רווחים, בהתאם למסמכי התוכנית
- סיוע בהכנת מידע ובהתנהלות חשבונאית בביקורות, בהתאם להרשאה ולהיקף
- טופס 161 ובחינת חלופות מיסוי לכספי פיצויים בהתאם לנתונים ולדין
דיווחי שכר ותמיכה בהתנהלות לפי הדרישות החלות
עולם השכר בישראל משתנה כל שנה: תיקוני חקיקה, הודעות רשות המסים, פסיקה חדשה של בית הדין לעבודה וצווי הרחבה מתעדכנים. המשרד עוקב אחר העדכונים הרלוונטיים ומטמיע אותם בתהליכי העבודה בהתאם למועד פרסומם ולתחולתם:
- חוק שכר מינימום ושכר מינימום ענפי
- חוק עבודת נשים – חופשת לידה, שעות הנקה, פיטורי הריון
- חוק שעות עבודה ומנוחה – חישוב גמול שעות נוספות ומנוחה שבועית בהתאם לדין, להסדר ההעסקה ולנתוני העבודה, לרבות שיעורי 125% ו־150% במקרים הרלוונטיים
- חוק פיצויי פיטורים – חישוב שכר קובע ורציפות זכויות
- חוק חופשה שנתית – צבירה, פדיון, ותקרות
- צו הרחבה לפנסיית חובה ולקרן השתלמות בענפים ספציפיים
- חוק הגנת השכר – מועדי תשלום וקנסות איחור
אופציות לעובדים – היבטי מס, דיווח ותיאום מידע
בחברות המעניקות אופציות לעובדים, הטיפול בשכר ובדיווח עשוי לכלול מידע הקשור לסעיף 102 לפקודת מס הכנסה. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בארגון מידע חשבונאי ומיסויי ובתיאום עם הנאמן והיועצים המשפטיים:
- בחינת המסלול המתאים לנסיבות – בהתאם לתנאי התוכנית ולדרישות הדין
- הכנת מידע ותיאום מול רשות המסים, הנאמן ויועציה המשפטיים של החברה, בהתאם להיקף ההתקשרות
- ארגון מידע חשבונאי ומיסויי למסמכי הענקה ולוחות Vesting המוכנים ומאושרים בידי היועצים המשפטיים
- תיאום נתוני שכר ומידע חשבונאי עם הנאמן בהתאם לדרישות התוכנית ולהיקף ההתקשרות
- תיאום מידע חשבונאי לצורך הערכת שווי 409A, כאשר נדרשת, עם מעריך שווי ויועצים אמריקאיים מוסמכים
- הכנת מידע שכר ונתונים חשבונאיים הנוגעים למימוש או למכירת מניות באירוע נזילות
- תיאום מידע חשבונאי עם אנשי המקצוע הרלוונטיים בתהליך הנפקה, בהתאם להרשאה ולהיקף השירות
סיום העסקה וגמר חשבון
סיום העסקה עשוי לכלול חישובי שכר, זכויות סוציאליות, מידע לטופס 161 והיבטי מס התלויים בנתוני העובד ובהוראות הדין. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בהכנת המידע החשבונאי והמיסויי ובתיאום עם המעסיק ועם יועצים מתאימים.
תהליכי נתונים ודיווח בשירותי שכר
בהתאם למערכות שבהן משתמש הלקוח ולהיקף ההתקשרות, ניתן לבחון תהליכי קליטת נתונים, הפחתת הזנה כפולה והפקת דוחות ניהוליים בנושאי עלויות שכר ותכנון תזרים.
בונוסים, RSU ורכיבי תגמול משתנים
בונוסים, תגמול הוני ורכיבי שכר משתנים עשויים להיות כפופים לכללי שכר, מס ודיווח שונים, בהתאם לסוג הרכיב, לתנאי התוכנית או ההעסקה ולמועד התשלום או ההבשלה. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע למעסיק בהכנת נתוני השכר והדיווח ולבחון את ההיבטים החשבונאיים והמיסויים הרלוונטיים. תנאי ההעסקה והזכויות המשפטיות נבחנים עם היועצים המוסמכים של המעסיק.
- בונוס יעדים שנתי – בחינת מועד התשלום, הטיפול בשכר והשלכות המס בהתאם לתנאי הבונוס
- RSU (Restricted Stock Units) – בחינת מועדי ההכרה והדיווח, השווי והיבטי המס בהתאם למבנה ההקצאה, לתנאי התוכנית, לנסיבות העובד ולהוראות החלות
- Profit Sharing – בחינת מבנה התגמול, אופן התשלום והשלכות המס, השכר והדיווח בהתאם למנגנון שנבחר, לתנאי ההעסקה ולהוראות החלות
- בונוסי חתימה ושימור – בחינת הטיפול בשכר, בניכוי המס ובדיווח בהתאם לתנאי התשלום
- מענקי הצטיינות ומענקים חד־פעמיים – בחינת הטיפול בשכר ובמס ואפשרות לפריסת הכנסה, ככל שהיא זמינה לפי סוג התשלום, התקופה שאליה הוא מתייחס והוראות הדין
עובדים בין־לאומיים ועבודה מרחוק בין מדינות
העסקה או עבודה מרחוק בין מדינות עשויות ליצור חובות שכר, מס, ביטוח סוציאלי ודיווח ביותר ממדינה אחת. הבחינה תלויה בתושבות העובד, במקום ביצוע העבודה, בזהות המעסיק, בסמכויות העובד, במשך הפעילות ובדין המקומי. מבנים כגון העסקה באמצעות ישות מקומית, ספק EOR או התקשרות עם נותן שירות עצמאי עשויים להשפיע גם על סיכוני סיווג ועל חשיפה אפשרית למוסד קבע. בהתאם להיקף ההתקשרות, המשרד יכול לסייע בהיבטים הישראליים ובתיאום המידע עם יועצי שכר, מס ומשפט במדינות הרלוונטיות.
- עובד ישראלי שעובד מרחוק מחו״ל – תלוש ישראלי או EOR
- עובד זר שעבר לישראל – רישום ביטוח לאומי, פטור לעולה
- בחינת היבטי שכר ומס ברילוקיישן פנים־חברתי, בהתאם להסדר ההעסקה ולדין החל
- עובדי סניפים בחו״ל – תיאום עם רו״ח מקומי לדיווח כפול
- אזרחות אמריקאית – שילוב עם דיווח 1040 ו-FBAR
שאלות ותשובות
+מה כולל שירות הפקת תלושי שכר?
השירות כולל: קליטת דיווחי שעות (ידני או ממערכת נוכחות), חישוב שכר ברוטו-נטו, ניכויי חובה (מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות), הפרשות סוציאליות (פנסיה, קרן השתלמות, פיצויים), רכיבים משתנים (שעות נוספות, בונוסים, החזרי הוצאות, שווי רכב, טלפון), הפקת תלוש בעברית/אנגלית, קובץ מסה״ב (הרשאה לחיוב) להעברה לבנק, טופסי 102 חודשיים, טופסי 106 שנתיים ודוח 126 שנתי לרשות המסים.
+עד מתי צריך לדווח 102 לביטוח לאומי ולמס הכנסה?
מועדי הדיווח והתשלום תלויים בסוג הדיווח ובהוראות התקפות. בדיווחי מעסיקים לביטוח לאומי בטופס 102, המועד הרגיל הוא ה־15 בחודש, בכפוף לשינויים או להארכות. מועדי ניכויים ודיווחים נוספים נבחנים לפי ההוראות הרלוונטיות. במסגרת השירות אנו מנהלים לוח דיווחים בהתאם להיקף ההתקשרות ולמידע שנמסר במועד.
+מהי הפרשה סוציאלית מלאה לפי צו ההרחבה?
לפי צו ההרחבה לפנסיית חובה חלות הפרשות מעסיק ועובד בשיעורים הקבועים בצו, ולעיתים חלים צווי הרחבה ענפיים או הסכמים אישיים המרחיבים את השיעורים. השיעורים והשכר הקובע נבחנים לפי ההוראות התקפות ולפי תנאי ההעסקה בפועל.
+אילו מסלולי אופציות לעובדים קיימים ובמה שונים?
סעיף 102 לפקודת מס הכנסה כולל מספר מסלולי הקצאה (לרבות מסלול הוני עם נאמן, מסלול פירותי ומסלול ללא נאמן), ולצידו קיים מסלול 3(ט) הרלוונטי במקרים מסוימים ליזמים ומייסדים. במסלולים מסוימים ובהתקיים התנאים הרלוונטיים, עשוי לחול טיפול מס הוני. התוצאה בפועל תלויה במסלול ההקצאה, בתנאי התוכנית, בדרישות הנאמנות, בתקופות ההחזקה ובנסיבות המימוש. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בניתוח ההיבטים החשבונאיים והמיסויים, בהכנת מידע רלוונטי ובתיאום עם היועצים המשפטיים, הנאמן ואנשי המקצוע הנוספים של החברה.
+עובד זר / עולה חדש – יש דגשים מיוחדים?
מעמד של עובד זר, עולה חדש או תושב חוזר עשוי להשפיע על חובות המס, הביטוח הסוציאלי, הדיווח והזכאות להטבות מסוימות. הטיפול תלוי במעמד האישי, במועד ההגעה, במקור ההכנסה, בהסדר ההעסקה ובהוראות הדין החלות. כל מקרה דורש בחינה נפרדת.
+אתם מספקים גם שירות פרישה וסיום העסקה?
בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בהכנת נתוני גמר חשבון, חישובי שכר ורכיבים סוציאליים, מידע לטופס 161 ותיאום עם הגורמים הרלוונטיים. זכויות העובד, ההיבטים המשפטיים והאפשרויות המיסויות נבחנים לפי תנאי ההעסקה, הנתונים והדין החל, ובמידת הצורך עם יועצים מתאימים.
+מתי חברה חדשה צריכה להיערך לפתיחת תיקי מעסיק וניכויים?
חברה המתכננת להתחיל לשלם שכר צריכה לבחון מראש את הרישומים והדיווחים הנדרשים כמעסיקה, כדי לאפשר הפקת שכר ודיווח במועדים החלים. הפעולות עשויות לכלול פתיחת תיק ניכויים במס הכנסה, רישום כמעסיק בביטוח לאומי והיערכות להפקדות סוציאליות, בהתאם לזהות המעסיק, מועד תחילת ההעסקה והנתונים. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בהכנת המידע ובטיפול החשבונאי והדיווחי. פתיחת קופות והיבטי זכויות העובדים מטופלים עם הגורמים המוסמכים הרלוונטיים.
+עובדים היברידיים / מרחוק מחו״ל – איך מדווחים?
עבודה מרחוק בין מדינות עשויה ליצור חובות שכר, מס, ביטוח סוציאלי, דיווח וסיכון למוסד קבע ביותר ממדינה אחת. הטיפול תלוי בתושבות, במקום ביצוע העבודה, במעסיק, בסמכות העובד, במשך הפעילות ובדין המקומי. יש לבחון כל מקרה עם יועצי מס, שכר ומשפט במדינות הרלוונטיות.
+מהו טופס 161 ואילו נתונים נדרשים בסיום העסקה?
טופס 161 משמש לדיווח על סיום עבודה ועל סכומים וזכויות הקשורים לפרישה או להפסקת ההעסקה, בהתאם למבנה הטופס ולהוראות החלות. לצורך הכנת המידע יש לבחון, בין היתר, את תקופת העבודה, השכר, רכיבי הפיצויים, ההפקדות, הסכומים שנצברו, תשלומים נוספים ונתונים שהתקבלו מהמעסיק ומהגופים המנהלים. אפשרויות המס והבחירות של העובד תלויות בנתונים ובהוראות הדין. כאשר נדרש ייעוץ אישי לעובד או טיפול משפטי, יש לתאם את הטיפול עם בעל המקצוע המתאים.
+אתם מטפלים גם בבונוסים ובחלוקת רווחים?
כן. רכיבים משתנים כגון בונוסים, מענקים, חלוקת רווחים ובונוסי שימור מחייבים טיפול נפרד בתלוש, בחינת השפעתם על הפרשות סוציאליות ועל השכר הקובע, ובחינת חלופות תזמון ודיווח בהתאם לדין ולהסדר ההעסקה.
+מה קורה בביקורת של ביטוח לאומי או של מפקח מס הכנסה?
בביקורת של ביטוח לאומי או מס הכנסה נבדקים בדרך כלל סיווג מועסקים, השכר הקובע, ההפרשות בפועל, החזרי הוצאות ושווי הטבות. המשרד מסייע בהכנת המידע והמסמכים ובהתנהלות החשבונאית מול המבקר, בהתאם להרשאה ולהיקף ההתקשרות, ללא הבטחת תוצאה.
שירות נוסף רלוונטי
מקורות רשמיים
מערכות דיווח מעסיקים, ניכויים וזכויות
פורטלים רשמיים של רשויות מדינת ישראל – למידע ולביצוע פעולות ישירות.