+מתי סטארטאפ צריך רואה חשבון?
כבר לפני הקמת החברה. בחירת מבנה נכון (חברה בע״מ / חברת החזקות), הסכמי מייסדים, שיוך הוני (Founders equity), טיפול נכון ב-vesting וב-83b election – משפיעים על ההכנסה, המס וההצלחה בגיוסים הבאים.
+אתם מלווים גם בגיוסי הון?
בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בארגון מידע פיננסי לחדר מידע, בבחינת היבטים חשבונאיים ומיסויים של מכשירים המירים ובהכנת נתונים לדיונים עם משקיעים ויועצים. היקף העבודה תלוי בשלב החברה, במסמכים ובדרישות הסבב.
+אילו היבטים יש לבחון כאשר לסטארטאפ ישראלי יש חברה או פעילות בארצות הברית?
פעילות בארצות הברית עשויה לחייב בחינה של מבנה הקבוצה, תושבות ומקום ניהול, עסקאות בין־חברתיות, מחירי העברה, ניכוי מס במקור, דיווחים בישראל ותיאום עם היועצים האמריקאים. כאשר נשקל שינוי מבנה או תהליך Flip, יש לבחון את ההשלכות החשבונאיות והמיסויות בישראל על בסיס מבנה ההחזקות, הנכסים, ההסכמים, זהות בעלי המניות והתוכנית העסקית. המשרד יכול לסייע בהיבטים הישראליים, בהכנת מידע ובתיאום עם עורכי הדין ויועצי המס בארצות הברית. הייעוץ והדיווח האמריקאיים ניתנים בידי אנשי מקצוע מוסמכים בארצות הברית.
+אילו גורמים יש לבחון בתוכנית אופציות או הקצאה הונית לפי סעיף 102?
תוכנית לפי סעיף 102 עשויה לכלול בחירה בין מסלולים, עבודה עם נאמן, מועדי הקצאה והפקדה, תנאי הבשלה, אירועי מימוש ומכירה וחובות דיווח של החברה והגורמים המעורבים. המסלול והטיפול תלויים בתוכנית, בזהות מקבל ההקצאה, בתנאי ההקצאה, במועדים ובהוראות החלות. שינוי בעובדות או אי־עמידה בתנאים עשויים להשפיע על תוצאות המס. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בהיבטים החשבונאיים והמיסויים בישראל ובהכנת מידע, בתיאום עם עורכי הדין, הנאמן ויועצים נוספים.
+מה תדירות הדיווח לסטארטאפ?
תדירות הדיווח תלויה בשלב החברה, בצורכי ההנהלה והדירקטוריון, בדרישות המשקיעים, במערכות ובנתונים הזמינים. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן להכין מידע ניהולי תקופתי בתוכן ובתדירות שיסוכמו עם הנהלת החברה.
+מהו מפעל טכנולוגי מועדף ואילו הטבות מס עשויות לחול?
חברות העומדות בתנאים הקבועים בדין עשויות להיות זכאיות להטבות מס לפי חוק עידוד השקעות הון. ניתן לסייע בבחינה ראשונית של זכאות אפשרית ובהכנת מידע חשבונאי ומיסויי רלוונטי. הזכאות, שיעור ההטבה וקבלת עמדת החברה תלויים בדין, בנתונים ובהחלטות הרשויות הרלוונטיות.
+אילו גורמים משפיעים על העלות של שינוי מבנה ישראל־ארצות הברית או Delaware Flip?
העלות תלויה במבנה הקיים, במספר בעלי המניות, בסוגי המניות והמכשירים ההמירים, בנכסים ובקניין הרוחני, בהערכת השווי ובמורכבות השינוי. יש להביא בחשבון את עבודת עורכי הדין, יועצי המס ורואי החשבון בישראל ובארצות הברית, וכן אגרות, הערכות שווי ובקשת החלטת מיסוי, אם היא נדרשת. ניתן להכין אומדן על בסיס המידע והנחות העבודה, אך העלות בפועל עשויה להשתנות עם התפתחות התהליך והשלמת המסמכים.
+מתי כדאי להתחיל בהכנת המידע הפיננסי לקראת סבב גיוס?
מועד ההיערכות תלוי בשלב החברה, סוג הסבב, דרישות המשקיעים, מצב הדוחות, מבנה ההון וכמות המידע שיש להשלים. ההכנה עשויה לכלול עדכון נתוני ההון בדילול מלא, דוחות כספיים ומידע ניהולי, תחזיות, תקציב, נתוני הכנסות והוצאות וארגון מידע פיננסי לחדר מידע. התחלה מוקדמת עשויה לאפשר לחברה לזהות פערים ולהגדיר אחריות לפני קבלת דרישות מידע, אך אינה מבטיחה את משך התהליך או את השלמת הגיוס.
+אילו הבדלים חשבונאיים ומיסויים יש לבחון בין SAFE לבין הלוואה המירה?
SAFE והלוואה המירה הם מכשירים חוזיים שתנאיהם עשויים להשפיע על מועד ואופן ההמרה, זכויות המשקיע, ריבית, פירעון, תקרת שווי והנחה בסבב עתידי. הסיווג החשבונאי והמיסוי אינם נקבעים לפי שם המסמך בלבד. יש לבחון את התנאים החוזיים, מסגרת הדיווח, זהות הצדדים, מדינות התושבות והאירועים המתרחשים לאחר החתימה. המסמכים המשפטיים נערכים ומאושרים בידי עורכי הדין של החברה. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בניתוח החשבונאי והמיסויי בישראל ובהכנת מידע לרישום ולדיווח.
+אילו נתונים צריכים להופיע ב־Cap Table לקראת סבב השקעה?
נתוני ההון צריכים לשקף את בעלי המניות, סוגי המניות, מספר המניות, זכויות או מכשירים המירים, מאגר האופציות והקצאות שבוצעו או הובטחו, בהתאם למסמכי החברה. לקראת סבב ניתן להציג גם תרחישי המרה ודילול המתבססים על תנאי ה־SAFE, ההלוואות ההמירות, ההשקעה החדשה והרחבת מאגר האופציות. ה־Cap Table צריך להיות מותאם למסמכים המשפטיים ולהחלטות התאגידיות. המשרד יכול לסייע בארגון ובבדיקת המידע הפיננסי; הזכויות המשפטיות ומרשם בעלי המניות נבחנים ומאושרים בידי החברה ויועציה המשפטיים.
+מה זה 409A Valuation ולמה זה חשוב?
בהסדרי תגמול הוני הכפופים לדין האמריקאי עשויה להידרש הערכת שווי עדכנית של המניה הרגילה לצורכי סעיף 409A. תחולת הדרישה, מועד ההערכה, תוקפה והשלכותיה תלויים במבנה החברה, בתוכנית, באירועים שהתרחשו ובדין האמריקאי. יש לקבל ייעוץ מאיש מקצוע אמריקאי מוסמך. בהתאם להיקף ההתקשרות ניתן לסייע באיסוף ובתיאום המידע החשבונאי עם מעריך השווי ועם יועצי החברה.
