+מה זה ניתוק תושבות מס ומתי הוא נחשב שהושלם?
ניתוק תושבות לצורכי מס נבחן לפי מבחן מרכז החיים, החזקות המספריות והוראות הדין החלות בשנת המס הרלוונטית. הבחינה עשויה להתייחס, בין היתר, למקום המגורים, למשפחה, לעיסוק, לנכסים, לקשרים הכלכליים ולימי השהייה. החזקות המספריות אינן המבחן היחיד, ויש לבחון את מכלול העובדות והתיעוד בכל מקרה.
+אני עולה חדש – אילו הטבות מס מגיעות לי בפועל?
עולים חדשים ותושבים חוזרים עשויים להיות זכאים להקלות מס ודיווח, בהתאם למעמד, למועדים, לסוגי ההכנסה והנכסים ולהוראות הדין החלות בתקופה הרלוונטית. מומלץ לבחון מראש את הזכאות, חובות הדיווח והשלכות שנת המעבר לפי הנסיבות האישיות.
+עברתי לחו״ל – עדיין צריך להגיש דוח בישראל?
חובות הדיווח לאחר מעבר לחו״ל תלויות במעמד התושבות, במועד השינוי, בסוגי ההכנסה והנכסים בישראל ובחו״ל, באמנות המס ובהוראות החלות. גם לאחר שינוי תושבות עשויות להישאר חובות דיווח או מס בישראל ביחס להכנסות ולנכסים מסוימים. יש לבחון את המצב לפי הנתונים והתקופה הרלוונטית.
+עובד עבור חברה בחו״ל מרחוק – איך עובד המיסוי?
אם אתה תושב ישראל, ההכנסה חייבת בישראל גם אם המעביד זר. השאלות: (1) האם החברה הזרה חייבת לפתוח סניף/EOR בישראל? – תלוי בסיכון Permanent Establishment; (2) האם להירשם כעצמאי ולהוציא חשבונית לחברה הזרה? – אפשרות טובה לרבים; (3) האם לפתוח חברת יחיד ולעבוד דרכה? – שיקולי מס, ביטוח לאומי ופנסיה; (4) איך לדווח על הכנסה במטבע חוץ? – בשער ממוצע או בשער יום התשלום. יש גם שיקולי אמנת מס למניעת כפל מס. כל מקרה דורש בחינה נפרדת.
+מה זה אמנת מס ואיך היא עוזרת?
אמנת מס עשויה לחלק זכויות מיסוי בין ישראל למדינה אחרת ולהשפיע על ניכוי מס במקור, זיכוי מס זר ותושבות. התוצאה תלויה באמנה הרלוונטית, בסוג ההכנסה, בזהות המקבל ובתנאים לקבלת ההטבה. יש לבחון את נוסח האמנה והדין המקומי לתקופה הרלוונטית.
+מה זה חברה נשלטת זרה (CFC) ומתי היא חייבת?
כללי חברה נשלטת זרה כוללים מספר תנאים מצטברים הנוגעים, בין היתר, לשליטה, להרכב ההכנסות או הרווחים, לשיעור המס החל ולמאפייני החברה. הסיווג והדיווח מחייבים בחינה פרטנית לפי מבנה ההחזקות, נתוני החברה והדין החל בשנת המס הרלוונטית. במבנים הכוללים פעילות מקצועית או עסקית בחברה זרה עשויים לחול כללים נוספים, ולכן אין להסתמך על מבחן יחיד.
+אילו מסמכים נדרשים לדיווח בישראל על קריפטו וניירות ערך זרים?
אופן הדיווח תלוי בסוג הנכס, בפעולות שבוצעו, באופי הפעילות, במעמד התושבות ובנתונים של שנת המס. יש לרכז דוחות חשבון, נתוני רכישה ומכירה, המרות, עמלות, תשלומי מס בחו״ל, ניכוי מס במקור ומסמכים התומכים בעלות ובתמורה. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בהיבטים הישראליים ובהכנת המידע לדיווח. חובות אמריקאיות או חובות במדינה אחרת נבחנות עם יועץ מוסמך באותה מדינה.
+כיצד מגורים בישראל משפיעים על חובות מס ודיווח בארצות הברית?
מגורים בישראל אינם מבטלים בהכרח חובות אמריקאיות הנובעות מאזרחות, תושבות או מעמד מס אמריקאי אחר. סוגי הדוחות והטפסים נבחנים לפי המעמד, ההכנסות, החשבונות, הנכסים, החזקות בחברות או בנאמנויות והנתונים של כל שנת מס. המשרד אינו נותן ייעוץ מס אמריקאי. ניתן לסייע בהיבטים הישראליים ובארגון המידע לצורך עבודה עם יועץ מס אמריקאי מוסמך.
+FBAR לעומת Form 8938: מה ההבדל בחובות הדיווח האמריקאיות?
FBAR ו־Form 8938 הם דיווחים אמריקאיים נפרדים, המוגשים לגופים שונים ואינם כוללים בהכרח את אותם חשבונות, נכסים או ספים. התחולה תלויה בין היתר במעמד האמריקאי, מקום המגורים, סוגי החשבונות והנכסים והערכים הרלוונטיים בתקופה הנבדקת. ייתכן ששני הדיווחים יחולו במקביל. יש לבדוק את החובות עם יועץ מס אמריקאי מוסמך. המשרד יכול לסייע בארגון המידע ובהיבטים הישראליים.
+אילו נתונים נדרשים לדיווח בישראל על הכנסות משכר דירה בחו״ל?
יש לבחון את מעמד התושבות, תקופת ההשכרה, ההכנסה, ההוצאות, הפחת, השימוש בנכס והמס ששולם במדינת הנכס. הטיפול הישראלי עשוי להיות מושפע מאמנת המס, מסוג ההכנסה, מן המס הזר ומן האפשרות לזיכוי, בהתאם לתנאים ולמסמכים. ניתן לסייע בהיבטים הישראליים ובהכנת המידע לדיווח. הטיפול המשפטי והמיסויי במדינת הנכס נבחן עם יועצים מוסמכים באותה מדינה.
+מהו CRS וכיצד הוא קשור לדיווח על חשבונות בנק בחו״ל?
CRS הוא מסגרת בין־לאומית להעברת מידע פיננסי בין רשויות מס באמצעות מוסדות פיננסיים משתתפים. סוג המידע שעשוי להיות מועבר תלוי במדינת התושבות שדווחה למוסד, בסוג החשבון, במעמד בעל החשבון ובהוראות החלות. עצם העברת המידע אינה מחליפה את חובות הדיווח של בעל החשבון. כאשר קיימים דיווחים חסרים או שגויים, יש לבחון את הנתונים ואת דרך התיקון האפשרית.
