תכנון מס נכון יכול לחסוך עשרות ומאות אלפי שקלים – כשהוא נעשה בזמן ועל ידי מי שיודע. אנחנו מלווים לקוחות בעסקאות מורכבות, שינויי מבנה, מכירות נכסים וגיוסי הון עם ניסיון ממשי בשטח.
כל החלטה עסקית משמעותית – מכירת חברה, גיוס הון, שינוי מבנה, מעבר בין ישויות, קניית או מכירת נכס – נושאת השלכות מס משמעותיות. ייעוץ בזמן הנכון יכול לחסוך הרבה מאוד כסף, ולעיתים למנוע חבויות מס עתידיות שלא היו הכרחיות.
המשרד מלווה מגוון רחב של סוגיות מס מורכבות – כולן במסגרת החוק והפסיקה העדכנית:
אם קיבלתם דרישה מרשות המסים, שומה גבוהה מהצפוי, או שאתם בהליך של דיון וביקורת – חשוב שיהיה לצידכם מי שמכיר את מערכת המס מבפנים ומחוץ. אנחנו מלווים לקוחות בדיוני שומה, השגות, ערעורים והסדרים.
בעסקאות משמעותיות כדאי לפעמים לקבל אישור מוקדם של רשות המסים בכתב. אנחנו מכינים את הבקשה, מנהלים את המשא-ומתן עם רשות המסים, ומקבלים החלטת מיסוי שמעניקה ודאות משפטית לעסקה.
בעלי שליטה בחברות פרטיות חשופים למכשולים ייחודיים בפקודת מס הכנסה, ובעיקר לסעיפים 3(ט), 3(ט1) ו-3(ט2). משיכה לא נכונה יכולה להביא למיסוי של 48% ולקנסות. אנחנו בונים לבעלי שליטה תכנית משיכות חוקית ויעילה שממקסמת את התשואה נטו ומגנה מפני שומות עתידיות:
מכירת נכס נדל״ן – דירה, קרקע, משרד או פרויקט – חושפת אתכם למגוון מסים: מס שבח (25% על השבח הריאלי), מס רכישה מדורג לרוכש, היטל השבחה של הרשות המקומית, ומע״מ (בעסקאות של יזם או עוסק). תכנון נכון יכול להביא לפטורים משמעותיים – פטור לדירה יחידה, פטור לינארי מוטב, פטור בפינוי-בינוי, ניצול הפסדים משנים קודמות. אנחנו מלווים בכל שלב:
רשות המסים מסווגת ביטקוין, אתריום ומטבעות דיגיטליים כנכס לצורכי מס – כל מכירה, המרה בין מטבעות או שימוש בקנייה מהווים אירוע מס. אנחנו מהמשרדים המובילים בישראל בטיפול בנכסים דיגיטליים, DeFi, NFT וסטייקינג – כולל הכנת דוחות מוסמכים והעברת כספים למערכת הבנקאית תוך עמידה מלאה במדיניות בנק ישראל. לפעילות עם היבט חוצה-גבולות ראו גם ייעוץ מיסוי בינלאומי, וסוחרי קריפטו עצמאים – רו״ח לעצמאים ופרילנסרים:
אם יש לכם חשבונות בנק, ניירות ערך, נדל״ן, קריפטו או פעילות עסקית בחו״ל שלא דווחו – הליך גילוי מרצון (Voluntary Disclosure) הוא הדרך הבטוחה להסדיר את המצב, לשלם את המס עם ריבית מוגבלת, ולקבל חסינות מהליך פלילי. חשוב לפעול לפני שרשות המסים מגיעה אליכם – עם FATCA ו-CRS, החשיפה כמעט אוטומטית:
כשמדובר בשומות מורכבות – סוגיות בין-לאומיות, חברת ארנק, סעיף 3(ט1), Transfer Pricing, מפעל מועדף או מיסוי קריפטו – חשוב להיות מלווים על ידי מי שמכיר את הפסיקה והנהלים העדכניים. אנחנו מובילים תיקים מורכבים משלב ההשגה ועד ערעור בבית המשפט המחוזי:
כמה שיותר מוקדם. תכנון מס אפקטיבי מבוצע לפני קבלת החלטות עסקיות משמעותיות – מכירת נכס, גיוס הון, מעבר בין ישויות, מיזוג או שינוי מבנה. ייעוץ בדיעבד עדיין שווה, אבל האפשרויות מצטמצמות.
ייעוץ מס מקצועי הוא ניצול חוקי של הטבות והקלות שהמחוקק העניק. תכנון אגרסיבי חוצה את הגבול לאזורים אפורים ומסוכנים. אנחנו עובדים אך ורק במסגרת החוק – עם הטבה מקסימלית ללקוח וסיכון מינימלי.
כן. במקרים מורכבים אנחנו מנפיקים חוות דעת חשבונאית או מיסויית בכתב שיכולה לשמש מול רשויות המס, בנקים, משקיעים או בית משפט.
מס חברות סטנדרטי הוא 23%. חלוקת דיבידנד לבעל שליטה חייבת ב-33% נוספים (30% דיבידנד + 3% מס יסף מעל התקרה) – סך אפקטיבי של כ-48%. במקרים רבים ניתן לתכנן חלוקה יעילה יותר באמצעות חלוקת שכר, החזר הלוואת בעלים או ניצול מפעל מועדף.
החלטת מיסוי היא עמדה רשמית של רשות המסים לגבי עסקה עתידית ספציפית. היא מספקת ודאות משפטית ומגנה מפני שומות עתידיות. משתלמת בעסקאות מהותיות – מיזוגים, פיצולים, מכירת פעילות, שינוי מבנה, מכירת נדל״ן מורכבת.
יש 30 יום להגיש השגה מנומקת (בתוספת אפשרות להארכה). זה השלב הקריטי – השגה איכותית, מבוססת ראיות ופסיקה, מונעת בהמשך ערעור יקר. אנחנו מייצגים בהשגות, בדיוני שומה ובוועדות הכרעה.
החוק מעניק שיעורי מס חברות מופחתים (7.5%/16% למפעל מועדף, 6%/12% למפעל טכנולוגי) לחברות עם פעילות ייצורית או טכנולוגית העונות על קריטריונים של יצוא, השקעה ו-R&D. משתלם במיוחד לחברות היי-טק ולחברות תעשייה.
סעיף 3(ט1) לפקודת מס הכנסה קובע שמשיכה של בעל שליטה מהחברה שאינה שכר, דיבידנד או החזר הלוואה – תיחשב כהכנסה חייבת ב-48% מס. זהו מלכוד נפוץ שגורר שומות כבדות. אנחנו בונים לבעלי שליטה מנגנוני משיכה חוקיים ויעילים: משכורת מוגדרת, חלוקת דיבידנד מסודרת, הסכם הלוואת בעלים עם ריבית שוק, והחזר הוצאות מוכרות – כל זה עם תיעוד שעומד לביקורת פקיד השומה.
בעקרון, מכירת דירת מגורים יחידה זכאית לפטור מלא ממס שבח לפי סעיף 49ב(2), בתנאי שהוחזקה 18+ חודשים ולא נמכרה דירת מגורים אחרת ב-18 החודשים הקודמים. פטור נוסף אפשרי במכירת דירה שהתקבלה בירושה. במקרים מורכבים – דירה שנייה, קרקע עם דירה, פיצול דירה, פטור לינארי מוטב – החישוב מורכב ומחייב תכנון. אנחנו מקבלים החלטת מיסוי מקדמית במקרים גבוליים.
מס יסף הוא תוספת מס של 3% על הכנסות מעל התקרה השנתית (721,560 ₪ ב-2026) – חל על כל סוגי ההכנסה: משכורת, עסק, דיבידנד, ריבית, רווחי הון ושכר דירה. זהו רכיב חשוב בכל תכנון מס לבעלי הכנסות גבוהות. יש דרכים חוקיות לפריסה בין שנים או בין בני זוג שמפחיתות את החבות.
כן, בשילוב עם עורכי דין מתחום דיני המס. אנחנו מכינים תיקי הגנה מקצועיים, מפרטים את הנסיבות הכלכליות, בונים חוות דעת חשבונאית לבית המשפט, ומלווים משא ומתן להסדר כופר (הפחתת קנסות במקום הליך פלילי). תיק שמוגש בזמן ובאיכות גבוהה יכול להביא לחסכון של מאות אלפי שקלים ולמנוע רישום פלילי.
כל תחומי ההתמחות של נמרודי ושות׳ – רואי חשבון בהרצליה פיתוח.
פורטלים רשמיים של רשויות מדינת ישראל – למידע ולביצוע פעולות ישירות.
מלאו פרטים והפנייה תגיע ישירות לשותף בכיר. אנו מחויבים לסודיות מלאה.