ייעוץ מס לחברות וליחידים
ייעוץ מס לחברות, סטארטאפים, בעלי שליטה ויחידים
ייעוץ ותכנון מס מסייעים לחברות, סטארטאפים ויחידים לבחון חלופות, סיכונים וחובות דיווח לפני עסקאות ושינויים מהותיים. המשרד מסייע בניתוח חשבונאי ומיסויי, במיסוי קריפטו ונכסים דיגיטליים, בדיווח על שכר דירה ובהליכים מול רשות המסים, בהתאם לנתונים ולהיקף ההתקשרות.
- תכנון מס ובחינת חובות דיווח לפני עסקאות ושינויי מבנה
- חוות דעת חשבונאיות וחוות דעת מס בכתב לסוגיה מוגדרת
- הכנת מידע ומענה לדרישות מידע ולבירורים של רשות המסים
- מיסוי משיכות, הלוואות ודיבידנדים בין חברה לבעלי מניות
- תכנון מס להעברה בין־דורית של נכסים, בתיאום עם יועצים משפטיים
- בחינת שומות, הכנת השגות והשתתפות בדיונים עם רשות המסים בהתאם להיקף ההתקשרות
- תכנון מס וחישוב מס שבח לפני מכירת דירה, נכס מסחרי או קרקע
- בחינת מס יסף, מס יציאה והיבטי מס הנוגעים למשפחה ולתושבות
- הכנת מידע חשבונאי וכלכלי להליכים הנוגעים לכופר או לחשדות מס, בתיאום עם עורך דין מוסמך
מתי כדאי לבחון השלכות מס לפני פעולה?
עסקאות ושינויים במבנה הפעילות עשויים ליצור חובות מס, ניכוי ודיווח במועדים שונים. בחינה לפני חתימה או ביצוע יכולה לסייע בהשוואת חלופות, בזיהוי המידע הנדרש ובהיערכות לדיווחים, בלי להבטיח תוצאת מס מסוימת.
- לפני מכירת חברה, פעילות או נכס, לצורך בחינת מבנה העסקה, החבות, ההוצאות וחובות הדיווח
- לפני גיוס הון או הנפקה, לצורך בחינת המכשיר, מבנה ההשקעה והשלכות המס והדיווח
- לפני קבלה או העברה של ירושה, מתנה או נכס בעל השלכות מס ודיווח אפשריות
- לפני מעבר בין מדינות או שינוי אפשרי בתושבות המס של יחיד או משפחה
- לפני שינוי מבנה בקבוצת חברות, העברת נכסים או ארגון מחדש של ההחזקות
- לפני עסקאות עם צדדים קשורים או גורמים מחוץ לישראל, כאשר עשויות לחול חובות מס, ניכוי או דיווח
תחומי ייעוץ מס ודיווח לחברות וליחידים
המשרד מסייע לחברות וליחידים בבחינת סוגיות מס ודיווח בהתאם לעובדות, למסמכים, לשנת המס ולהוראות הדין הרלוונטיות:
- מיסוי חברות בישראל: חבות מס, ניכויים, פחת ובחינת מסלולי מס והטבות אפשריות לפי הדין
- מיסוי בעלי מניות: משיכות כספים, הלוואות, חלוקת דיבידנדים והתחשבנויות עם החברה
- מיסוי מקרקעין בישראל: מס שבח, מס רכישה, הכנסות משכר דירה והיבטי מס בעסקאות נדל״ן
- מיסוי בין־לאומי: תושבות מס, הכנסות מחו״ל, זיכוי מס זר, צדדים קשורים והחזקות בחברות זרות
- מיסוי השקעות, אופציות ונכסים דיגיטליים: רווחים, הפסדים, ניכוי מס במקור וחובות דיווח
- היבטי מס בהעברה בין־דורית, מתנות, ירושות ונאמנויות, בתיאום עם היועצים המשפטיים
שומות, השגות ודיונים מול רשות המסים
לאחר קבלת דרישה, בירור, שומה או הודעה אחרת מרשות המסים יש לזהות את סוג ההליך, המועד החל והנתונים שעליהם מבוססת הפנייה. בהתאם להרשאה ולהיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בריכוז המסמכים והחישובים, בבחינת הפערים ובהכנת מענה מקצועי לרשות. כאשר ההליך מחייב ייעוץ או ייצוג משפטי, העבודה מתואמת עם עורך דין מוסמך בתחום המס.
- הכנת מידע ומענה מקצועי לבירורים ראשוניים של רשות המסים, בהתאם להרשאה ולמועד שנקבע
- סיוע בבחינת השומה ובהכנת השגה מנומקת על בסיס העובדות, המסמכים והמועדים החלים
- השתתפות מקצועית בדיוני שומה ובפגישות עם נציגי הרשות, בהתאם להרשאה ולהיקף ההתקשרות
- תיאום ההיבטים החשבונאיים והמיסויים בהמשך ההליך, ובמקרה של הליך משפטי עבודה משותפת עם עורך דין מוסמך
- סיוע בהיבטים החשבונאיים של בחינת הליך כופר או טיפול בהפרות דיווח, בתיאום עם עורך דין מוסמך
החלטות מיסוי מקדמיות
כאשר קיימת שאלה מיסויית מהותית ביחס לעסקה או לפעולה עתידית, ניתן לבחון אם פנייה לקבלת החלטת מיסוי מקדמית מתאימה לנסיבות. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בהכנת הנתונים, החישובים והמידע המיסויי הנדרש לבקשה, בתיאום עם עורכי הדין ויועצים נוספים כאשר נדרש. הגשת בקשה אינה מבטיחה קבלת החלטה או עמדה מסוימת, והחלטת הרשות עשויה לכלול תנאים, מגבלות וחובות דיווח.
מיסוי בעלי מניות והתחשבנויות עם החברה
העברת כספים או נכסים בין חברה לבין בעל מניות עשויה ליצור השלכות חשבונאיות ומיסויות בהתאם לסוג הפעולה, ליתרות, למועדים, למסמכים ולהוראות הדין. הבחינה יכולה להתייחס לשכר, לדיבידנד, להלוואות, להחזר יתרות ולהתחשבנויות אחרות בין החברה לבין בעל המניות. ניתן לסייע בבחינת החלופות ובתיעוד הנתונים. יישום כל חלופה מחייב את ההחלטות והמסמכים המתאימים, ותוצאות המס אינן נקבעות לפי שם הפעולה בלבד.
- בחינת משיכת כספים באמצעות שכר, דיבידנד, החזר הלוואת בעלים או התחשבנות אחרת, בהתאם לנתונים ולהוראות הדין
- בחינת יתרות והלוואות בין החברה לבעל המניות, לרבות כיוון ההלוואה, תנאיה, התנועות, המסמכים והשלכות המס האפשריות
- בחינת הטיפול בהוצאות בעלות שימוש עסקי ופרטי, כגון רכב, טלפון ועבודה מהבית, לפי אופי השימוש, המסמכים והמגבלות החלות
- בחינת ההיבטים החשבונאיים והמיסויים של סיום פעילות או פירוק חברה, לרבות העברת כספים או נכסים לבעלי המניות
- בחינת הפקדות ותשלומים פנסיוניים לבעל השליטה בהתאם לשכר, להסדרים, לתקרות ולהוראות החלות
מיסוי מקרקעין, שכר דירה ועסקאות נדל״ן
עסקה בדירה, בקרקע, בנכס מסחרי או בפרויקט עשויה ליצור שאלות של מס שבח, מס רכישה, מע״מ ודיווח, בהתאם לסוג הזכות, לזהות הצדדים, למועדים ולאופי הפעילות. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בבחינת ההיבטים החשבונאיים והמיסויים, לרבות עלות, הוצאות, פחת, הפסדים ופטורים או הקלות שעשויים להיות רלוונטיים. היבטי החוזה, הזכויות במקרקעין, היטל השבחה ושאלות שמאיות מטופלים בתיאום עם עורכי דין ושמאים מוסמכים.
- בחינת חבות המס או הזכאות לפטור במכירת דירת מגורים, בהתאם לזכויות המוכר, לנכס, למועדים ולתנאים החלים
- בחינת תחולת חישוב ליניארי מוטב בהתאם לסוג הנכס, למועדי הרכישה והמכירה וליתר התנאים החלים
- בחינת היבטי מס בקבוצות רכישה ובפרויקטים של התחדשות עירונית, בהתאם למבנה העסקה ולתפקיד הצדדים
- בחינת מס ודיווח ביחס לנכסי נדל״ן להשקעה, לרבות הכנסות שכירות, הוצאות, פחת ומבנה ההחזקה
- בחינת היבטי מס ודיווח בפרויקטים יזמיים ובנכסים מסחריים בהתאם למבנה הפעילות ולעסקאות
- בחינת האפשרות לבקש החלטת מיסוי מקדמית כאשר קיימת שאלה מיסויית מהותית בעסקה עתידית
מיסוי השקעות, אופציות ונכסים דיגיטליים
מכירה, המרה, קבלה או שימוש בנכס דיגיטלי עשויים ליצור אירוע מס או חובת דיווח, בהתאם לאופי הפעילות, לסוג הנכס ולנסיבות.
בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע באיסוף ובארגון נתוני העסקאות, בחישוב רווחים או הפסדים, בבחינת סיווג הפעילות ובהכנת מידע לדיווח.
כאשר הפעילות כוללת מדינות אחרות או התנהלות מול מוסד פיננסי, יש לבחון גם את דרישות הדיווח, מקור הכספים והמסמכים עם אנשי המקצוע והגורמים הרלוונטיים.
- איסוף וארגון נתוני עסקאות מזירות מסחר ומארנקים לצורך חישוב רווחים או הפסדים והכנת מידע לדיווח
- חישוב רווחים או הפסדים בשיטה עקבית המתאימה לנתונים ולתיעוד, תוך המרת הסכומים לשקלים לפי המקור והשער הרלוונטיים
- בחינת אירועים ונתונים מפעילות DeFi, לרבות העמדת נכסים, הלוואות, תגמולים והקצאות, בהתאם למבנה הפעילות
- בחינת סיווג המס והדיווח של NFT, תגמולי Staking ופעילות Mining לפי אופי הפעילות והנתונים
- בחינת האפשרות לפנות לקבלת החלטת מיסוי ביחס לסיווג פעילות בנכסים דיגיטליים, כאשר קיימת שאלה מהותית והעובדות מצדיקות פנייה מוקדמת
- ארגון מידע חשבונאי ומיסויי הנוגע למקור הכספים ולפעילות בנכסים דיגיטליים לצורך התנהלות מול גורמים פיננסיים
תיקון והסדרת דיווחים קודמים על נכסים והכנסות
כאשר קיימים דיווחים חסרים או שגויים משנים קודמות, יש לבחון את שנות המס, סוגי הנכסים וההכנסות, המסמכים והדין החל במועד הטיפול. האפשרויות עשויות לכלול תיקון דוחות או שימוש במסלול הסדרה הזמין במועד הפנייה, אם קיימת התאמה לתנאיו. אין להניח מראש שמסלול גילוי מרצון זמין או מתאים. חובות דיווח בין־לאומיות, לרבות דיווחים אמריקאיים או מידע המועבר במסגרת CRS, נבחנות לפי תושבות, אזרחות, סוג הנכס והמדינה הרלוונטית, ובתיאום עם יועצים זרים כאשר נדרש.
- בחינת אפשרויות זמינות לתיקון או להסדרת דיווחים קודמים בהתאם לדין ולהנחיות החלות במועד הטיפול
- ריכוז ושחזור מידע על נכסים, חשבונות, עסקאות והכנסות על בסיס המסמכים והנתונים הזמינים
- תיאום מידע לצורך בחינת חובות דיווח אמריקאיות, לרבות FBAR ו־Form 8938, עם איש מקצוע אמריקאי מוסמך
- בחינת מידע שהועבר או עשוי להיות מדווח במסגרת חילופי מידע בין־לאומיים, בהתאם לנתונים ולהוראות החלות
- בחינת היבטי המס והדיווח בישראל ביחס לירושות או לעיזבונות מחוץ לישראל, בתיאום עם היועצים המשפטיים והזרים
דיוני שומה מורכבים והכנת מידע להליכי ערעור
בשומות מורכבות הנוגעות למיסוי בין־לאומי, חברת ארנק, סעיף 3(ט1), מחירי העברה, מפעל מועדף או מיסוי קריפטו, נדרשת בחינה מסודרת של העובדות, המסמכים והדין הרלוונטי. המשרד מסייע בהיבטים החשבונאיים והמיסויים של הליכי שומה והשגה, ובהליכי ערעור מכין מידע ומתאם את העבודה עם עורכי דין מוסמכים לפי הצורך.
- בחינת השומה, העובדות והמסמכים וזיהוי הנושאים החשבונאיים והמיסויים המחייבים מענה או בירור
- ריכוז אסמכתאות, חישובים ומסמכים מקצועיים לצורך בחינת הטענות והמשך הטיפול בהליך
- השתתפות מקצועית בדיונים עם רשות המסים ובחינת חלופות אפשריות בהתאם לעובדות, לדין ולהרשאה
- הכנת מידע חשבונאי ומיסויי לצורך הליך ערעור, בתיאום עם עורך הדין המייצג
- תיאום המידע החשבונאי והמיסויי עם עורכי הדין המטפלים, כאשר ההליך כולל ייעוץ או ייצוג משפטי
מיסוי חברות בישראל
בחינת חבות מס, ניכויים, פחת, מסלולי מס והטבות אפשריות לחברות, בהתאם לנתונים ולהוראות הדין.
מיסוי בין־לאומי ותושבות מס
בחינת תושבות מס, הכנסות מחו״ל, זיכוי מס זר, צדדים קשורים והחזקות בחברות זרות.
העברה בין־דורית, מתנות, ירושות ונאמנויות
בחינת היבטי מס ודיווח בהעברת נכסים, מתנות, ירושות ונאמנויות, בתיאום עם היועצים המשפטיים.
דוחות שנתיים ליחידים
הכנת מידע ודיווח שנתי ליחידים בהתאם להכנסות, לנכסים, למסמכים ולחובות הדיווח.
הצהרות הון
הכנת הצהרות הון, ריכוז נכסים והתחייבויות והתאמת המידע למסמכים ולדיווחים קודמים.
החזרי מס לשכירים
בחינת זכאות אפשרית להחזר מס לשכירים נעשית על בסיס טופסי 106, אישורי ניכוי מס, נתוני הכנסות נוספות ואסמכתאות על זיכויים וניכויים אפשריים. במסגרת ההתקשרות ניתן לרכז את המידע, לבחון את שנות המס הפתוחות לדיווח ולהכין את הדוח השנתי בהתאם לנתונים שנמסרו ולהוראות הדין. קיום החזר בפועל, אם קיים, נקבע על ידי רשות המסים.
דיווח וליווי חשבונאי לאפוטרופוסים
לאפוטרופוסים ניתן לקבל סיוע בריכוז נתונים כספיים, בהכנת מידע לדיווחים תקופתיים ולדוחות הנדרשים ובבחינת חובות דיווח למס הכנסה בגין נכסים והכנסות של האדם שעליו מונתה האפוטרופסות. היקף השירות, אופן הדיווח והאחריות נקבעים בהתאם לנסיבות, למסמכים שנמסרו ולהוראות הגורמים המוסמכים.
שאלות ותשובות
+אילו נתונים נדרשים לחישוב מס ולדיווח על פעילות בקריפטו ובנכסים דיגיטליים?
לצורך חישוב מס ודיווח על פעילות בקריפטו ובנכסים דיגיטליים נדרשים נתוני עסקאות מלאים ככל האפשר, ובהם רכישות, מכירות והמרות קריפטו, לצד העברות בין ארנקים, הפקדות, משיכות, עמלות ופעילות בזירות מסחר. לפי סוג הפעילות, עשויים להידרש דוחות מבורסות קריפטו, כתובות ארנקים, קובצי תנועות, אישורי העברות בנקאיות ומסמכים על מקור הכספים. שלמות הנתונים וזיהוי נכון של העברות פנימיות, עלויות ומועדי עסקאות משפיעים על איכות החישוב והדיווח.
+אילו מסמכים נדרשים לדיווח ולמיסוי הכנסות משכר דירה בישראל ובחו״ל?
המסמכים לדיווח ולמיסוי הכנסות משכר דירה תלויים במיקום הנכס, בסוגו, בשימוש בו ובמסלול המס הנבחן. בדרך כלל יש לרכז חוזי שכירות, אסמכתאות לתשלומים ופרטים על תקופות השכרה או אי־תפוסה. לבחינת הוצאות, פחת והכנסה חייבת עשויים להידרש מסמכי רכישה, נתוני מימון, תחזוקה, ביטוח ודמי ניהול. בנכס בחו״ל יש לרכז גם דוחות מקומיים ואישורי מס זר לצורך הדיווח בישראל ובחינת זיכוי מס זר.
+מתי מומלץ לבצע תכנון מס לפני עסקה או החלטה עסקית?
מומלץ לבצע תכנון מס לפני חתימה על מסמכים או פעולה מהותית, כשעדיין ניתן להשוות חלופות ולהכין מידע. הבחינה רלוונטית במיוחד לפני מכירת נכס או פעילות, גיוס הון, שינוי מבנה, חלוקת דיבידנד או רילוקיישן. לאחר ביצוע הפעולה ניתן לבחון חובות דיווח, אך לא תמיד ניתן לשנות בדיעבד את מבנה העסקה או את תוצאות המס.
+מה ההבדל בין תכנון מס לגיטימי לבין עמדה מיסויית בסיכון גבוה?
תכנון מס לגיטימי מבוסס על עובדות, מסמכים והוראות הדין ונבחן לפני הפעולה או במסגרת חובות הדיווח. הסיכון עולה כשהמבנה אינו תואם את הפעילות בפועל, חסר תיעוד, קיימת אי־ודאות מהותית או נדרשת פרשנות שנויה במחלוקת. לפי הנסיבות יש לבחון חובת גילוי, חוות דעת מס או בקשה להחלטת מיסוי מרשות המסים.
+מתי נדרשת חוות דעת חשבונאית או חוות דעת מס בכתב?
חוות דעת חשבונאית או חוות דעת מס בכתב נשקלת כשקיימים סוגיה מוגדרת, תשתית עובדתית ומסמכים לניתוח מקצועי. היקף חוות הדעת, מטרתה, ההנחות, המגבלות והגורמים הרשאים להסתמך עליה נקבעים מראש בהתקשרות. סוגיות משפטיות או הסתמכות במדינה אחרת מתואמות עם יועצים מוסמכים.
+כיצד בוחנים מס חברות ומיסוי חלוקת דיבידנד לבעלי מניות?
מס חברות ומיסוי דיבידנד תלויים בשיעורי המס ובהוראות בשנת המס, בזהות בעל המניות, במס יסף, בהכנסות נוספות ובאופן משיכת הכספים. יש לבחון יחד את חבות המס של החברה ושל בעל המניות לפי הנתונים והדין הרלוונטי.
+מהי החלטת מיסוי מקדמית ומתי מגישים בקשה לרשות המסים?
החלטת מיסוי מקדמית היא עמדת רשות המסים לגבי עסקה או פעולה עתידית, על בסיס העובדות והמסמכים בבקשה. ניתן לשקול בקשה כשקיימת שאלה מיסויית מהותית, נדרשת ודאות לפני פעולה או נבחן מבנה מורכב. הגשת הבקשה אינה מבטיחה עמדה מסוימת, וההחלטה עשויה לכלול תנאים, מגבלות וחובות דיווח.
+מה עושים לאחר קבלת שומה, דרישה או הודעה מרשות המסים?
לאחר קבלת שומה או דרישה מרשות המסים יש לזהות את סוג ההליך ואת המועד למענה, לתשלום או להשגה. לאחר מכן מרכזים דוחות, מסמכים, התכתבויות וחישובים לתקופה הרלוונטית ובוחנים פערים עובדתיים או חשבונאיים. ניתן לסייע בהכנת המידע ובמענה מקצועי בהתאם להרשאה ולהיקף ההתקשרות.
+אילו נתונים נבדקים לצורך הטבות מס לפי חוק לעידוד השקעות הון?
הטבות מס לפי חוק לעידוד השקעות הון נבחנות לפי המסלול ומאפייני החברה והפעילות. הנתונים עשויים לכלול סוג ומיקום הפעילות, הכנסות, בעלות, מחקר ופיתוח, קניין רוחני, נכסים לא מוחשיים ושווקים, אישורים ותנאי המסלול. סיווג המפעל, הזכאות ושיעור ההטבה נקבעים לפי הדין, הנתונים והחלטות הרשויות.
+מתי חל סעיף 3(ט1) על משיכת כספים או שימוש בנכס בידי בעל מניות?
סעיף 3(ט1) עשוי להיות רלוונטי כשחברה מעמידה כספים או נכסים לשימוש בעל מניות מהותי. הבחינה כוללת את סוג הפעולה, היתרות, המועדים, הרישום, המסמכים, ההחזרים והשימוש בנכס. הטיפול החשבונאי והמיסויי והחלופות האפשריות תלויים בנתונים ובהוראות הדין בשנת המס הרלוונטית.
+אילו נתונים בודקים לפני מכירת דירת מגורים וחישוב מס שבח?
חישוב מס שבח או זכאות לפטור במכירת דירת מגורים תלויים בסוג הזכות, במעמד הדירה, במועד ובאופן הרכישה, בתקופת ההחזקה, בזכויות נוספות ובנסיבות העסקה. בוחנים גם תמורה, עלות רכישה, הוצאות מותרות, השבחות ופחת, וכן הוראות לדירה שהתקבלה בירושה או במתנה.
+מהו מס יסף ומתי הוא חל על הכנסה חייבת?
מס יסף עשוי לחול כשסך ההכנסה החייבת של יחיד עולה על התקרה הקבועה בדין, בהתאם לסוג ההכנסה ולהוראות בשנת המס. יש לבחון הכנסות מעבודה, עסק, דיבידנד, רווחי הון, מקרקעין ומקורות נוספים, וכן הוראות מיוחדות להכנסות הוניות.
+כיצד רואה חשבון מסייע בהליך הנוגע לחשדות או לעבירות מס?
הליך הנוגע לחשדות או לעבירות מס מחייב ייעוץ משפטי מעורך דין מוסמך. בהתאם להיקף ההתקשרות, רואה חשבון יכול לסייע בניתוח החשבונאי והכלכלי, בארגון מסמכים, בניתוח תנועות וחישובים ובהכנת נתונים לצוות המשפטי. אופן ניהול ההליך ותוצאותיו תלויים בעובדות, בדין ובהחלטות הרשויות.
שירות נוסף רלוונטי
מקורות רשמיים
מקורות רשמיים למיסוי, החלטות מיסוי וטפסים
פורטלים רשמיים של רשויות מדינת ישראל – למידע ולביצוע פעולות ישירות.