בחירת המבנה המתאים
בחירת מבנה פעילות לחברה זרה בישראל היא החלטה מרכזית. נבחן חברה בת, סניף או EOR לפי היקף הפעילות, מדינת האם, אמנות המס והתוכניות העסקיות.
ליווי חברות זרות בישראל
ליווי חברות זרות בהקמת פעילות בישראל
חברה זרה שרוצה להיכנס לשוק הישראלי צריכה פרטנר מקומי שמכיר את הרגולציה, השפה, הבנקים ורשויות המס. אנחנו במשרד נמרודי ושות׳ מלווים חברות טכנולוגיה בין־לאומיות, סטארטאפים גלובליים וקרנות זרות בכל שלבי הכניסה לשוק הישראלי.
- הקמת חברה בת ישראלית (Ltd) או סניף
- פתיחת חשבונות בנק וטיפול ב-KYC
- ניהול שכר לעובדים בישראל
- Transfer Pricing ותיעוד עסקאות בין-חברתיות
- דיווח שוטף לרשות המסים ולרשם החברות
- ייעוץ במבני EOR מול חברה בת מלאה
- בחינת זכאות להטבות לפי המסלולים הרלוונטיים, בכפוף לתנאים, לאישורים ולדין החל
- ליווי בבקשות למענקי רשות החדשנות (IIA)
הקמת חברה זרה או סניף בישראל
לאחר בחירת מבנה הפעילות, ניתן לסייע בתיאום תהליך ההקמה והרישומים בישראל:
- הכנת מידע חשבונאי ומיסויי לרישום חברה זרה או סניף בישראל, בתיאום עם יועצים משפטיים
- רישום חברה זרה במע״מ, מס הכנסה וביטוח לאומי
- הכנת מידע לתהליך פתיחת חשבון בנק בישראל ולבדיקות KYC, בכפוף לדרישות הבנק
- רישום כמעסיק בישראל ושירותי שכר לעובדים
- התאמת מערכת הנהלת חשבונות לפעילות החברה בישראל
הנהלת חשבונות ודיווח שוטף לחברות זרות בישראל
לאחר הקמת הפעילות בישראל ניתן לקבוע מעטפת הכוללת הנהלת חשבונות, דיווחי מס, עיבוד שכר ומידע תקופתי לחברה האם. היקף האחריות להכנת דוחות כספיים, ביקורת וייעוץ משפטי יוגדר בנפרד בהתאם לדין ולהתקשרויות הרלוונטיות.
מחירי העברה לחברות זרות בישראל
כאשר קיימות עסקאות בין ישויות קשורות, ניתן לסייע בניתוח מחירי העברה ובהכנת תיעוד בהתאם לעסקאות, לתפקידי הישויות, לנכסים, לסיכונים, לנתונים הזמינים ולדרישות החלות בתקופה הרלוונטית. התיעוד נועד להציג את הניתוח ואת המידע שעליהם מבוססת עמדת החברה, אך אינו מבטיח את קבלתה על ידי רשות המסים או רשות אחרת.
- ניתוח נתוני השוואה לצורכי מחירי העברה בישראל
- בחינת שיטת מחירי העברה לפי הפעילות, הנתונים והכללים החלים בישראל
- ניתוח פונקציונלי של תפקידים, נכסים וסיכונים בין חברות קשורות
- תיעוד Local File ו-Master File לפי BEPS Action 13
- עדכון תיעוד מחירי העברה בהתאם לשינויים בפעילות ובעסקאות
EOR מול חברה בת בישראל: השוואת עלויות ומבנה פעילות
הבחירה בין EOR, חברה בת, סניף או חלופת העסקה אחרת עשויה להשפיע על העלויות, התפעול, הדיווח, המיסוי והחשיפה המשפטית. ניתן להכין השוואה כלכלית על בסיס מספר העובדים, תנאי ספק השירות, מבנה השכר, עלויות ההקמה והתחזוקה והנחות נוספות שנמסרו. ההשוואה אינה מחליפה ייעוץ משפטי או דיני עבודה ואינה מבטיחה שחלופה מסוימת תהיה הזולה או המתאימה ביותר:
- ניתוח עלויות EOR בישראל לפי הצעת הספק והיקף הפעילות
- עלויות הקמת חברה בת בישראל ועלויות שוטפות של חשבונאות, מס ומשפט
- בחינת נקודת איזון בין EOR לישות מקומית לפי מספר העובדים, עלויות ההקמה, התחזוקה והנחות הפעילות
- בחינת ההשפעה של ישות מקומית על ניהול הפעילות, העסקת עובדים, התקשרויות, קניין רוחני ותוכניות השקעה
- בחינת השלכות עתידיות של שינוי הפעילות, הרחבה, צמצום או סגירה של המבנה שנבחר
הטבות מס לחברות זרות ובין-לאומיות בישראל
חברות בין־לאומיות המקימות פעילות בישראל עשויות לבחון מסלולי מס או הטבות בהתאם לסוג הפעילות, להכנסות, לבעלות, למחקר ולפיתוח, לאישורים ולהוראות החלות. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בבחינת התאמה אפשרית ובהכנת מידע ותיעוד. סוגיות מחירי העברה נבחנות בנפרד לפי העסקאות בין הצדדים הקשורים.
- בחינת זכאות חברה זרה להטבות מפעל טכנולוגי מועדף בישראל
- בחינת מיסוי חלוקות והקלות אפשריות לפי המסלול והדין החל
- בחינת הטיפול החשבונאי והמיסויי בהוצאות מחקר ופיתוח בישראל
- הכנת מידע פיננסי לבקשות ולדיווחים במסלולי רשות החדשנות בישראל
- בחינת אמנות מס, הקצאת זכויות מיסוי וזיכוי מס זר לחברות הפועלות בישראל
מיסוי קניין רוחני ומחירי העברה חוצי גבולות
מיקום הקניין הרוחני והשימוש בו עשויים להשפיע על היבטי מס, תמלוגים ודיווח בקבוצה בין־לאומית. בהתאם להיקף ההתקשרות, ניתן לסייע בבחינת ההיבטים החשבונאיים והמיסויים בישראל ובתיאום עם יועצים משפטיים ומקומיים במדינות הרלוונטיות:
- בחינת היבטי מס וחשבונאות בישראל למיקום קניין רוחני, בתיאום עם יועצים מקומיים
- ניתוח מחירי העברה לנכסי טכנולוגיה בין חברות קשורות לפי סעיף 85א
- ניתוח דרישות BEPS, לרבות Substance, DEMPE, Master File, Local File ו-CbCR
- מבני Cost-Sharing Agreement (CSA) בין חברה אם ישראלית לחברות בת
- רישום פטנטים וסימני מסחר, מודל תמלוגים ו-License Agreements
- תמיכה בבקשות להחלטת מיסוי ובהכנת מידע לעסקאות קניין רוחני, לפי הצורך
- בחינת ניכוי מס במקור בישראל על תמלוגים והקלה אפשרית לפי אמנת מס
שירותי CFO, תקציב ותזרים לחברות זרות בישראל
חברות רב-לאומיות שפועלות בישראל צריכות דמות כספים בכירה מקומית שמדברת עם ה-HQ בשפה שלו (US GAAP / IFRS, בקרה פנימית SOX-ready), ובאותו זמן מכירה את הרגולציה הישראלית לעומק.
בהתאם לצורכי החברה ולהיקף ההתקשרות, ניתן לשלב תמיכה של Fractional CFO בישראל.
השירות עשוי לכלול תיאום מידע פיננסי בין הפעילות המקומית לבין מטה הקבוצה, הכנת מידע לתהליכי ביקורת ובדיקת נאותות ותמיכה בתהליכי שכר ותוכניות הוניות לעובדים בישראל.
היקף האחריות, תדירות הדיווח וחלוקת העבודה בין הנהלת החברה, המשרד והיועצים האחרים נקבעים מראש במסגרת ההתקשרות.
- תיאום מידע פיננסי בישראל עם הנהלת הקבוצה וגורמי הכספים המקומיים
- דיווח כספי חודשי ורבעוני למטה החברה בפורמט ובמטבע הנדרשים
- בקרה תקציבית לפעילות בישראל מול תוכנית הקבוצה
- תמיכה בהכנת מידע פיננסי לצורכי בנקים, ביטוחים ודרישות רגולטוריות בישראל
- הכנת מידע לביקורת דוחות בישראל ולביקורת הפנים של הקבוצה
- הכנת מידע פיננסי לתהליכי M&A, הפרדת פעילות או סגירת פעילות בישראל
שאלות ותשובות
+אילו נתונים ומסמכים נדרשים לצורך בחינת פעילות של חברה זרה בישראל?
הבדיקה מתחילה בהבנת פעילות הקבוצה, השירותים או המוצרים המוצעים בישראל, זהות הגורמים הפועלים בישראל, סמכויותיהם, אופן ההתקשרות עם לקוחות והמבנה המשפטי המתוכנן. בהתאם לנסיבות, עשויים להידרש מסמכי התאגדות, תרשים מבנה הקבוצה, הסכמים בין־חברתיים, הסכמי העסקה או התקשרות, תחזית פעילות, פרטי חשבונות בנק ומידע על תשלומים בין ישראל לחו״ל. רשימת המסמכים נקבעת לפי מטרת הבדיקה, מבנה הפעילות והיקף ההתקשרות. היבטים משפטיים נבחנים עם עורכי הדין והיועצים המוסמכים של החברה.
+מה צריכה חברה זרה לבדוק לפני העסקת עובדים בישראל?
חברה זרה המבקשת להעסיק עובדים בישראל צריכה לבחון את מודל ההעסקה, חובות הרישום, השכר, ניכויי החובה, הביטוח הלאומי, הפנסיה והדיווחים החלים בישראל. יש לבחון גם אם הפעילות של העובדים, סמכויותיהם ומעורבותם בעסקאות עשויות להשפיע על חבות המס של החברה או ליצור חשיפה אפשרית למוסד קבע. הבחירה בין העסקה ישירה, חברה בת, EOR או מודל אחר תלויה בפעילות בפועל, במספר העובדים, בסמכויות, במשך הפעילות ובהיבטים המשפטיים והמיסויים. הטיפול מתואם עם עורכי דין ויועצים רלוונטיים לפי הצורך.
+אילו נתונים יש לבחון בבחירה בין חברה בת ישראלית לבין סניף?
חברה בת היא ישות מקומית נפרדת, ואילו סניף הוא מסגרת לפעילותה בישראל של החברה הזרה. לכל מבנה חובות משפטיות, חשבונאיות, מיסויות ודיווחיות שונות. ההשוואה תלויה בהיקף הפעילות, בעובדים, בחוזים, בנכסים, בתשלומים, בחשיפה המשפטית, באמנת המס ובטיפול במדינת החברה. אין מבנה עדיף באופן אוטומטי. הבחירה צריכה להתבסס על נתוני הפעילות ובהתייעצות עם יועצים משפטיים ומיסויים בישראל ובמדינת החברה.
+אילו גורמים משפיעים על משך הקמת חברה או רישום פעילות בישראל?
משך התהליך תלוי במבנה שנבחר, בשלמות מסמכי החברה ובעלי השליטה, בדרישות הזיהוי ובזמני הטיפול של הרשויות והגורמים המעורבים. פתיחת חשבון בנק היא תהליך נפרד, והיא תלויה במבנה הבעלות, במקור הכספים, במסמכים, בדרישות הבנק ובשיקול דעתו. ניתן לסייע בהיבטים החשבונאיים והמיסויים ובתיאום המידע עם עורכי דין וגורמים מקצועיים נוספים לפי הצורך.
+כיצד המשרד יכול לסייע מול בנק במסגרת פעילות של חברה זרה בישראל?
ניתן לסייע בארגון מידע חשבונאי ומיסויי הנוגע למבנה החברה, לבעלי השליטה, לפעילות ולמקור הכספים, בהתאם לבקשות הבנק ולהיקף ההתקשרות. הבנק קובע אילו מסמכים נדרשים ואם לפתוח חשבון, לקבל העברה או לבצע פעולה. המשרד אינו מעניק אישור רגולטורי ואינו יכול להבטיח את החלטת הבנק. סוגיות משפטיות, רישוי וציות נבחנות עם עורכי דין או אנשי הציות המוסמכים הרלוונטיים.
+כיצד ניתן להעסיק עובדים בישראל במסגרת פעילות של חברה זרה?
העסקת עובד בישראל מחייבת בחינה של זהות המעסיק, רישומי השכר, הניכויים, הזכויות הסוציאליות וחובות הדיווח החלות. המבנה עשוי לכלול חברה בת, סניף, ספק EOR או חלופה אחרת, בהתאם לפעילות ולייעוץ משפטי בדיני עבודה. התקשרות עם עצמאי מחייבת גם בחינת סיכון לסיווג יחסי העבודה. ניתן לסייע בהשוואת העלויות ובהיבטים החשבונאיים, המיסויים והשכריים של החלופות. הבחירה המשפטית נעשית עם עורך דין מוסמך.
+מה הם מחירי העברה ומתי נדרש תיעוד?
מחירי העברה עוסקים בתמחור ובתנאים של עסקאות בין צדדים קשורים, כגון שירותים, הלוואות, נכסים, תמלוגים או הקצאת עלויות. הניתוח מתייחס לפעילות הצדדים, לנכסים, לסיכונים, להסכמים, לנתונים ולשיטת מחירי ההעברה המתאימה. אין להניח שכל עסקה נבחנת באותה שיטה. היקף התיעוד וחובות הדיווח נקבעים לפי הדין, העסקאות והתקופה הרלוונטית. התיעוד מציג את בסיס עמדת החברה ואינו מבטיח את קבלתה בידי רשות המסים.
+מהו מוסד קבע ואילו נתונים נבחנים ביחס לפעילות בישראל?
מוסד קבע הוא מושג בדיני מס ובאמנות מס, המשמש לבחינת נוכחות עסקית של חברה במדינה אחרת והאפשרות לייחס אליה הכנסה חייבת. הבחינה עשויה להתייחס למקום פעילות, עובדים ונציגים, סמכות להתקשר בחוזים, משך הפעילות, הסכמים, נכסים, חלוקת תפקידים והפעילות המבוצעת בפועל. שימוש ב־EOR, בחברת שירותים מקומית או במבנה חוזי מסוים אינו שולל מוסד קבע באופן אוטומטי. יש לבחון גם חובות רישום, שכר, מס ודיווח לפי הדין והאמנה הרלוונטית.
+אילו מבנים ניתן לבחון לצורך התקשרות עם מפתחים או עובדים בישראל?
המבנה עשוי לכלול העסקה באמצעות חברה בת או סניף, שימוש בספק EOR, או התקשרות עם נותן שירות עצמאי, בהתאם לאופי העבודה ולפעילות בישראל. לכל חלופה השלכות שונות על דיני העבודה, שכר, מס, ביטוח לאומי, קניין רוחני, דיווח והחשיפה האפשרית למוסד קבע. חשבונית מעצמאי אינה קובעת לבדה שאין יחסי עבודה. ניתן להכין השוואת עלויות והיבטים חשבונאיים ומיסויים על בסיס הנתונים והנחות הפעילות. ההמלצה המשפטית וסיווג ההתקשרות נבחנים עם עורך דין מוסמך.
+מה עם הטבות המס בישראל לחברות בת של תאגידים בין־לאומיים?
חברה בת ישראלית של תאגיד זר עשויה להיות זכאית להטבות או למסלולי תמיכה, בכפוף לתנאי התוכנית, לאישורים הנדרשים ולהוראות הדין. בנוסף, יש לבחון את מדיניות מחירי ההעברה בהתאם לפעילות, לפונקציות, לנכסים ולסיכונים של הצדדים הקשורים.
שירות נוסף רלוונטי
מקורות רשמיים
רישום ומיסוי חברות זרות בישראל: מקורות רשמיים
פורטלים רשמיים של רשויות מדינת ישראל – למידע ולביצוע פעולות ישירות.